انواع صورتحساب در سامانه مودیان:

صورتحساب فروش در سامانه مؤدیان می­‌تواند به دو روش الکترونیکی و غیرالکترونیکی صادر شود.

صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان:

1- صورتحساب نوع یک

1-1- صورتحساب نوع یک

حاوی اطلاعات کامل فروشنده و خریدار

حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی

امکان معامله به صورت نقدی و نسیه

لحاظ اعتبار مالیاتی برای خریدار

2-1- صورتحساب سفارشی

مورد استفاده در برخی مشاغل به تشخیص سازمان امور مالیاتی

حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی

2- صورتحساب نوع دو

معمولا برای فروش به مصرف کننده نهایی

حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی

صرفا جهت معامله به صورت نقدی

عدم لحاظ اعتبار مالیاتی برای خریدار

3- صورتحساب نوع سه

رسید صادر شده از پایانه ­های فروشگاهی

حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی

صرفا جهت معامله به صورت نقدی

عدم لحاظ اعتبار مالیاتی برای خریدار

صدور صورتحساب غیرالکترونیکی (کاغذی) در سامانه مؤدیان:

1- مخصوص مشاغل خاص (به عنوان مثال اشخاص موضوع ماده 81 ق.م.م)

مورد استفاده به تشخیص سازمان امور مالیاتی

صرفا جهت معامله به صورت نقدی

2- صورتحساب شمس

صورتحساب رسمی سامانه مودیان

حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی

جایگزین صورتحساب نوع یک در مواقع خاص که مودی به دلیل بروز نقص فنی یا حادثه امکان صدور آن را ندارد

(مودی مکلف است پس از رفع مشکل در اولین فرصت صورتحساب نوع یک را صادر کند)

صورتحساب الکترونیکی که در سامانه مودیان مالیاتی موضوعیت دارند

1. صورتحساب مرجع

2. صورتحساب ارجاعی

جزئیات این  صورتحساب ها:

صورتحساب اصلی فروش (مرجع)

صورتحساب اصلاحی (ارجاعی، تبدیل به مرجع پس از تایید وضعیت)

صورتحساب برگشت از فروش (ارجاعی، تبدیل به مرجع پس از تایید وضعیت)

صورتحساب ابطالی (ارجاعی)

روش ارسال صورتحساب در سامانه مودیان:

1.ارسال توسط مودی با استفاده از کلید خصوصی مودی

2.ارسال توسط شرکت معتمد با استفاده از کلید خصوصی مودی

3.ارسال توسط شرکت معتمد با استفاده از کلید خصوصی شرکت معتمد

پس از انتخاب هر یک از این روش­ها در سامانه، در هر زمان امکان ویرایش و انتخاب روش ارسال دیگری وجود دارد. هر روش نیازمند شناسه یکتا ویژه همان روش است.

مودی می­تواند با استفاده از هر نوع سیستم و یا نرم افزاری جهت صدور صورتحساب الکتریکی اقدام نماید، تنها شرط الزامی این است که سیستم یا نرم افزار مورد استفاده امکان صدور صورتحساب الکترونیکی (مطابق با استانداردهای سازمان) را دارا و به سامانه مودیان متصل باشد. در این روش مودی باید روش ارسال “توسط مودی” را انتخاب نماید.

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

جهت دسترسی به قانون پایانه‌های فروشگاهی می‌توانید از طریق لینک زیر وارد شده و از تمامی قوانین و بخشنامه‌های سامانه مودیان و همچنین پایانه‌های فروشگاهی مطلع شوید:

https://inta.tax.gov.ir/Pages/Action/LawsIndex/8/1

 پس از ورود به صفحه قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مالیاتی، میتوانید با کلیک بر روی هر آیتم وارد قانون مربوطه شوید:

شناسه کالا یا خدمات:

شناسه کالا یا خدمات و کد واحد اندازه گیری:

برای صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان مالیاتی، اخذ شناسه کالا یا خدمات و کد واحد اندازه گیری آن امری ضروری است.

جهت دریافت کد عمومی کالا و خدمات مراجعه به سایت stuffid.tax.gov.ir

جهت دریافت کد اختصاصی کالا مراجعه به سایت   ntsw.ir

جهت دریافت کد اختصاصی خدمات مراجعه به سایت   portal.gs1-ir.org

جهت دریافت کد واحد اندازه گیری مراجعه به لینک زیر:

دریافت فایل pdf کد واحد اندازه گیری

 دریافت امضا یا حافظه دیجیتال در سامانه مودیان مالیاتی:

 همانطور که پیش‌تر اشاره شده اطلاعات مودی قبل از ارسال به سامانه باید از طریق حافظه مالیاتی و توسط شناسه یکتا رمزگذاری شود.

حافظه دیجیتال به دو صورت سخت افزاری و یا نرم افزاری قابل دریافت است.

برای دریافت حافظه دیجیتال لازم است به سایت www.gica.ir  مراجعه و با استفاده از منوی پشتیبانی و گزینه راهنما از نحوه دریافت آن مطلع شوید.

بعد از اتمام مراحل و دریافت کد رهگیری باید به دفاتر پیشخوان دولت مراجعه نموده و درخواست توکن یا امضای الکترونیک نمایید. (با مراجعه به سایت gica.ir و انتخاب ثبت نام گواهی و سپس انتخاب لیست دفاتر ثبت نام می توانید از محل دفاتر فعال برای انجام این کار مطلع شوید)

حافظه مالیاتی حاوی 3 فایل است:

Public key یا کلید عمومی جهت دریافت شناسه یکتا در سامانه.

Private key یا کلید خصوصی جهت نرم افزاری که قصد دارید از طریق آن اطلاعات را به سامانه ارسال کنید.

CSR جهت نصب فایل امضای دیجیتال بر روی سیستم.

در ادامه مقاله میتوانید از جزئیات مراحل فوق و مدارک مورد نیاز مطلع شوید.

 مراحل ثبت نام در سامانه مودیان و دریافت شناسه یکتا:

ثبت نام در سامانه مودیان برای مودیانی که در درگاه ملی خدمات مالیات یعنی tax.gov.ir  عضو هستند و پروند مالیاتی آن­ها در وضعیت مرحله نهایی و تایید شده (گام 4) قرار دارد، توسط سازمان مالیاتی انجام شده و داشتن کارپوشه فعال در این درگاه (my.tax.gov.ir) به منزله عضویت در سامانه مودیان است.

(مراحل زیر برای زمانی است که ارسال صورتحساب توسط مودی انجام می­گیرد و نه شرکت معتمد)

1. ورود به سایت   www.tax.gov.ir
2. وارد نمودن اطلاعات کاربری
3. ورود به کارپوشه
4. ورود به پرونده و سپس عضویت و سپس شناسه‌های یکتای حافظه مالیاتی
5. انتخاب گزینه دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی
6. انتخاب گزینه “توسط مودی” در مرحله­ انتخاب نحوه ارسال صورتحساب
7. بارگذاری کلید عمومی استخراج شده از سایت  www.gica.ir
8. تایید اطلاعات و یا اصلاح در صورت نیاز
9. دریافت شناسه یکتا

نکاتی که باید در مورد سامانه مودیان مالیاتی بدانید:

مودی با عضویت در این سامانه و ثبت تمامی صورتحساب‌ها دیگر الزامی به ارائه فهرست معاملات فصلی موضوع ماده 169 ق.م.م نخواهد داشت.

با صدور صورتحساب فروش توسط فروشنده، صورتحساب در کارپوشه خریدار قرار خواهد گرفت و خریدار باید ظرف مدت 30 روز نسبت به تایید یا عدم تایید آن اقدام نماید و در غیر این صورت پس از 30 روز تایید شده در نظر گرفته خواهد شد و اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ نخواهد شد.

زمان ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان از تاریخ صدور، 7 روز می­باشد.

ثبت معاملات در سامانه مودیان مالیاتی به منزله ثبت در دفاتر قانونی است و نیازی به ارائه دفاتر، اسناد و مدارک مالی و حسابداری وجود ندارد (تا زمانی که سامانه مودیان به طور کامل راه اندازی نشود، دفاتر رسیدگی خواهند شد).

مطابق ماده 4 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اصل بر صحت اطلاعات ثبت شده مودی در سامانه مودیان است، مگر خالف آن اثبات شود. همچنین ماموران مالیاتی، جز در مواردی که مودی از ثبت نام در سامانه امتناع کرده و یا اثبات شود که در ثبت اطلاعات خود تخلف نموده است، حق مراجعه به محل فعالیت مودی و مطالبه دفاتر، اسناد و مدارک وی و رسیدگی به آنها را ندارند.

جرایم سامانه مودیان مالیاتی چیست؟

عدم صدور صورت حساب الکترونیکی معادل 10 درصد فروش انجام شده یا مبلغ 20 میلیون ریال هرکدام بیشتر باشد.

عدم عضویت در سامانه مودیان مالیاتی، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی و حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی دیگران برای خود یا خود برای دیگران، عدم اعلام شماره حساب های بانکی، معادل 10 درصد فروش انجام شده یا مبلغ 20 میلیون ریال، هرکدام بیشتر باشد و همچنین محرومیت از کلیه معافیت ها، نرخ صفر و مشوق مالیاتی.

عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار یا حذف یا مخدوش کردن آن معادل 10 درصد فروش انجام شده یا مبلغ 20 میلیون ریال، هرکدام بیشتر باشد.

عدم اطلاع رسانی در خصوص عدم صدور صورتحساب، عدم اطلاع رسانی در خصوص توقف استفاده از پایانه فروشگاهی,، عدم اطلاع رسانی در خصوص تغییر شغل یا محل فعالیت یا مالکیت و اجاره واحد کسب و کار معادل یک درصد فروش انجام شده یا مبلغ 10 میلیون ریال، هرکدام بیشتر باشد.

بخشودگی جرائم قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان: مطابق تبصره 2 ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان نمی­تواند بیشتر از پنجاه درصد جریمه های متعلقه در این قانون را مورد بخشودگی قرار دهد.

تخلفاتی که باعث می‌شود دفاتر مالیاتی رسیدگی شود:

عدم صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان

کتمان فعالیت یا درآمد

کم اظهاری یا بیش اظهاری در ثبت قیمت یا مقدار فروش

عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی

عدم استفاده از پایانه فروشگاهی توسط خرده فروشان که با مصرف کننده نهایی معامله می‌کنند.

راهنمای تصویری دریافت گواهی الکترونیکی و کلید عمومی اشخاص حقوقی

برای صدور صورتحساب الکترونیکی اخذ گواهی الکترونیکی یا امضای دیجیتال امری ضروری است.

برای این کار لازم است به یکی از مراکز صدور گواهی الکترونیکی میانی مراجعه کرده و با انجام مراحل مورد نیاز گواهی خود را دریافت نمایید.

یکی از این مراکز وبسایت www.gica.ir است، که در این مقاله قصد داریم مراحل دریافت گواهی در این مرکز را آموزش دهیم:

مدارک مورد نیاز دریافت گواهی الکترونیکی (اشخاص حقوقی):

• تصویر معرفی نامه
• تصویر آگهی تاسیس
• تصویر آگهی آخرین تغییرات روزنامه رسمی

توضیح: برای آپلود مدارک فوق در سایت فوق محدودیتهای وجود دارد که میتوان به حجم و فرمت هر تصویر اشاره نمود. برای آپلود مدارک جهت ثبت نام برای دریافت گواهی الکترونیکی سامانه مؤدیان از فرمت های (jpg، jpeg ،png) و حجم حداکثری 100 کیلوبایت استفاده نمایید.

مرحله 1) ورود به سایت www.gica.ir و انتخاب گزینه “ثبت نام گواهی” و سپس ثبت نام غیرحضوری گواهی الکترونیکی

 ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام گواهی الکترونیکی در سامانه گیکا – مرحله اول

مرحله 2) انتخاب گزینه “ثبت نام” و تکمیل ثبت نام (نماینده سازمان)

ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام گواهی الکترونیکی در سامانه گیکا – مرحله دوم

مرحله 4) انتخاب گزینه “ثبت درخواست گواهی الکترونیکی” و سپس “ثبت درخواست گواهی از طریق کد CSR”

 ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام ثبت نام گواهی در سامانه گیکا – مرحله چهارم

مرحله 5) انتخاب نوع محصول و انتقال محتوای فایل استخراج شده به قسمت محتوای درخواست گواهی CSR

توضیح 1: جهت دریافت این فایل و استخراج این کد ابتدا گزینه “دانلود” موجود در صفحه اصلی سایت و سپس “دریافت فایل OpenSSL” را انتخاب نمایید

توضیح 2: پس از دانلود مطابق این فایل راهنما عمل کنید.

فایل راهنمای استخراج کد CSR (بصورت PDF)

مرحله 6) انتقال کد استخراج شده و انتخاب “بررسی درخواست”

 ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام ثبت نام گواهی در سامانه گیکا – مرحله ششم

مرحله 7) بررسی اطلاعات و در صورت صحت اطلاعات وارد شده، انتخاب گزینه “نمایش اطلاعات فرم”

 ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام ثبت نام گواهی در سامانه گیکا – مرحله هفتم

مرحله 8) وارد نمودن اطلاعات و بارگذاری فایل­ مدارک خواسته شده

 ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام ثبت نام گواهی در سامانه گیکا – مرحله هشتم

مرحله 9) انتخاب “ثبت درخواست” و پرداخت بخشی از تعرفه گواهی

 ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام ثبت نام گواهی در سامانه گیکا – مرحله نهم

مرحله 10) دریافت کد رهگیری

 ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی- ثبت نام ثبت نام گواهی در سامانه گیکا – مرحله دهم

مرحله 11) مراجعه حضوری به دفاتر(همراه با کد رهگیری و مدارک شناسایی شخص ثبت نام کننده در این سایت) جهت تایید و صدور گواهی

لیست دفاتر پیشخوان ارائه دهنده خدمات صدور گواهی الکترونیکی سامانه مژدیان مالیاتی

مرحله 12) پس از دریافت گواهی مهر سازمانی از دفاتر، جهت استخراج کلید عمومی با توجه به دستورالعمل  زیر عمل نمایید.

راهنمای استخراج کلید عمومی از گواهی الکترونیکی سامانه مؤدیان (مهر سازمانی)

راهنمای تصویری استخراج کلید عمومی از گواهی الکترونیکی/مهر سازمانی (اشخاص حقوقی)

پس از ثبت نام در مرکز صدور گواهی الکترونیکی میانی (گیکا) و مراجعه حضوری به دفاتر ثبت مربوطه و دریافت گواهی الکترونیکی/مهر سازمانی (که مراحل این عملیات به صورت کامل در این مقاله اموزش داده شد) باید کلید عمومی خود را جهت دریافت شناسه یکتا از سامانه مودیان، استخراج نمایید.

مراحل استخراج کلید عمومی

1- دانلود فایل openssl (برای دانلود ابتدا بر روی آن کلیک نمایید و سپس طبق تصویر زیرعمل نمایید) – توجه داشته باشید چنانچه قبلا دانلود نموده اید نیازی به دانلود مجدد وجود ندارد.

10- با اجرای دستور مرحله فوق فایل کلید عمومی با نام pubkey  در پوشه bin ایجاد می شود که باید در کارپوشه مالیاتی جهت دریافت شناسه یکتا بارگذاری نمایید.

دریافت شناسه یکتا سامانه مودیان

صورتحساب الکترونیکی ارسالی به سامانه مودیان باید دارای شماره 22 رقمی منحصر به فرد مالیاتی باشد. این شماره متشکل شده است از شناسه یکتای حافظه مالیاتی، تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی، سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی، رقم کنترلی.

مراحل دریافت شناسه یکتا سامانه مودیان:

1- ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس www.my.tax.gov.ir

 سامانه مودیان مالیاتی – دریافت شناسه یکتا مرحله 2

 سامانه مودیان مالیاتی – دریافت شناسه یکتا مرحله 3

 سامانه مودیان مالیاتی – دریافت شناسه یکتا مرحله 4